临淄区雪宫中学财务管理制度

 根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中小学校会计制度》和《行政事业单位会计控制规范》等规定，结合本校内部管理的需要，建立健全相应的财务制度和内部管理控制制度。

财务管理制度。根据上级财务管理制度、规定和本单位实际，制定本单位财务管理制度。学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限，明确票据签字程序，各负其责。

财会人员岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。按制度办事，按程序办事。

内部牵制制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。

收费管理制度。各单位需取得物价部门收费许可证后方可收费，收费前需到区教育局计财科审批。如收费政策变动或收费项目取消需及时到物价部门办理收费许可证变更。各单位要严格按照财政票据管理相关规定执行。需持有《财政票据准购证》，建立收费票据登记台账，实行票据出入库登记制度。各类票据填写要准确、完整，印章要齐全。票据存根要妥善保管，按规定程序核销。学费、高中择校费、住宿费、捐赠收入等使用山东省非税收入缴款书，全额纳入财政专户，落实“收支两条线”规定，上缴时要严格按照财政部门核发的收费编码及时上交，收费项目内容要和收费执收编码内容相一致。严禁任何单位、部门以任何形截留、平调、挤占、挪用学校收费收入。往来款项包括单位往来、服务性收费和代收费项目，使用资金往来结算票据收取。各学校要按规定的收费公示式样将本单位收费项目、标准及批准收费的文号、监督投诉电话等内容设立收费公示栏，在学校醒目处进行公示。如有变更，及时更新。

民主理财和财务公开制度。对于大额资金的使用，要由校领导集体讨论决定。根据学校规模，大额支出（5000元以上的支出）必须经学校领导班子集体研究，50000元以上支出须经教代会审核通过，有关购置、维修项目、基建等项目支出（10000万以上），经教育局审批同意后方可支出。要定期公布学校收支及管理情况，接受社会和教师的监督。

票据管理制度。学校应当建立健全票据管理制度。使用由山东省财政或税务部门统一印制并监制套印的各类票据；财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。学校应当按照规定设置票据专管员，负责购领、保管、缴验、发放票据；对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用；建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。各类票据由学校财务部门统一管理，票据不得转借、转让、代开、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。

校安工程财务管理制度。建立目标管理与项目管理相结合的责任机制，实行专户管理、专账核算、集中支付、封闭运行，根据工程进度，从专户划拨到施工单位。确保 “校安工程”如期完工。

建立责任追究制度。对“校安工程”资金实行“谁使用、谁负责”的责任追究制度，严禁虚报瞒报、挤占、挪用，一经查实，从严从重处理，切实保证资金安全。

资产管理制度。健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后才能核销；学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清查一次，保证帐实相符。对存货应当进行定期或不定期的清查盘点。每年进行一次资产清查，各单位要加强学校资产管理，定期组织资产清查工作。对国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等，应经学校领导集体研究，按国有资产处置管理的有关规定，报教育局、财政局审批，防止国有资产的流失。

    合同管理制度。单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。合同管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。