临淄区太公小学财务管理制度

第一章 总则

第一条 为规范学校财务行为,加强财务管理和监督,完善内控制度,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》和国家有关法律法规结合本地区中小学校实际制定本制度。

第二条 加强学校财务管理的意义:随着各级政府教育投入的不断增加对教育经费管理和使用也提出更高的要求。加强学校财务管理提高教育经费使用效益是落实科学发展观、办好让人民满意教育的重要内容,是促进教育事业持续健康发展的基本保证。

第三条 学校财务管理的基本原则:学校必须严格贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。科学管理，民主理财不断提高财务管理水平。学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下,由学校财务部门统一管理。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。按照"谁主管谁负责"的原则切实落实中小学财务管理责任。

第四条 学校财务管理的主要任务:合理编制学校预算，严格预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;建立健全财务制度加强经济核算实施绩效评价提高资金使用效益;加强资产管理合理配置和有效利用资产，防止资产流失。加强对学校经济活动的财务控制和监督防范财务风险。

第五条 学校财务管理的目标：明确职责,完善制度;依法办事，规范管理;开源节流，提高效益。

第二章 资金管理

第六条 预算管理。学校应严格预算管理,增强收支计划性。根据学校发展规划编制年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算。预算编制坚持"量入为出、收支平衡，统筹兼顾、保证重点"原则不得编制赤字预算。收入预算根据区财政局和区教育局布置口径,参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制，支出预算根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。

学校预算实行"两上两下"先由学校按照年度部门预算编制要求,根据本单位发展规划、年度工作目标和重点编制年度预算计划,同时报送人员、资产等基础数据和项目支出安排依据等情况经主管部门审核汇总后报财政部门,再根据财政部门下达的预算控制数编制预算,由主管部门审核汇总报财政部门经法定程序审核批复后执行。学校应当严格执行批准的预算规范办理收支事项加强预算执行管理。

第七条 收入管理。收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括:

(一)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的财政拨款。

(二)事业收入,即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中:按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金不计入事业收入;从财政专户核拔给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金计入事业收入。

(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,如捐赠收入等。

学校应当将各项收入全部纳入学校预算统一核算，统一管理。

学校组织收入应当合法合规，各项收费、代收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准;严格执行收费公示制度,做到先公示后收费，凡未经公示的一律不得收费。主动接受学生、家长和社会的监督,增强学校收费的透明度。严禁学校擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。收费时必须使用由财政(税务)部门统一印(监)制的专用票据对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。各项收入(特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等)必须全部纳入学校财务统一核算管理，学校严禁设立"小金库，严禁账外设账,严禁公款私存。

第八条 支出管理。支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:

(一)事业支出，即学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出。

(二)上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的视定上缴上级单位的支出。

(三)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出、捐赠支出等。

学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;根据国库集中支付要求,实行直接支付和授权支付。加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用不得挤占和挪用。加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。加强支出的绩效管理提高资金使用的有效性。

支出票据要求

(一)票据合法,原始凭证必须是合法发票或正规收据。

(二)内容清楚,应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类，大小写金额要相符。

(三)要素齐全，包括日期、单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位印章。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

(四)审批手续齐全，按规定的程序签批，经手人、理财小组、单位负责人等签字齐全。

支出项目要求：

(一)公用经费支出。严格执行山东省财政厅、山东省教育厅《关于加强中小学财务管理的意见》精神，对照有关使用标准和规定，优化公用经费支出结构。中小学公用经费是指保证学校正常运转用于教学活动和后勤服务等方面开支的费用，包括教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通、差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。公用经费不得用于人员支出、基本建设投资或偿还债务等其他支出。不得用于学校食堂等部门发生的如水电费、管理费等。与教育教学无直接关联的支出做到厉行节约、杜绝浪费提高资金使用效益。学校要按照统筹兼顾的原则安排公用经费,既要保证开展日常教育教学活动的基本开支,又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费。

(二)招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则,严格控制招待费支出招待费用。按校务公开要求定期(至少每季度一次)向教职工通报和公示，接受群众监督,招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的2%以内。

(三)考察费支出。学校严格控制考察费用支出,团体学习及出国考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向区教体局申报(具体报区教体局办公室)，经区教体局批复同意后方可实施。批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

(四)培训费支出。教师培训费由学校按照年度公用经费预算总额的5%安排,用于教师参加培训所需的差旅费、资料费和住宿费等开支。

(五)基建、维修、大型购置及大额支出。严格报批制度，学校重大经济事项须经学校党政班子集体讨论在意见一致的基础上形成科学决策;学校大宗开支或单项支出在10000元以上的项目支出,必须经学校领导班子和民主理财小组集体研究决定并书面报告区教体局，经区教体局审核批准后方可实施。学校维修、基建1万元以上项目,必须先向教体局办理报批手续;教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的建设工程项目不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续;建设项目竣工后,单位应当按照规定的时限，及时办理竣工决算，组织竣工决算审计并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。5万元(含5万元)以上工程项目竣工验收合格后须将决算审计报告上报教体局留存，工程审计决算值作为结算工程款的依据；支付工程款时承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位一致。学校购置教学实验室仪器设备、办公设备及图书资料或实施工程建设采购服务项目属于政府集中采购目录及限额标准以上的项目,均要按照《政府采购法》的有关规定实行政府采购做到采购行为规范透明,采购程序科学严密。政府采购申报书、中标通知书、采购合同和验收报告单作为采购业务报销入账的附件。采购物品属于固定资产的,必须经固定资产管理员验收、签字,并开具固定资产增加凭单，及时登记固定资产账,大额支出报销必须转账，严禁现金支付;报销的原始凭证经办人、验收人和审批人等签字手续需齐全。

（六)交通费支出。公务用车实行定点加油、定点维修、定点投保。公务用车需到财政局统一招标后指定的保险公司投保车辆加油和维修；要确定定点单位，制定相应的审批程序进行资金结算。

(七)专款支出。拨入学校的各类专项资金必须按照“专款专用”的原则管好用好;专款业务核算需设置相应的明细账户做到清晰、准确,专款专用。要建立专项资金项目档案,包括项目立项、项目预决算、专款文件、资金收支等资料,实行专人负责制并定期上报专项资金使用情况。

严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》除对职工个人发放工资、奖金、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;各种劳保福利费用以及国家规定的其他支出;向个人收购农副产品和其他物资的价款;出差人必须随身携带的差旅费；结算起点(1000元以下的零星支出可以使用现金外，其他支出不允许使用现金结算。不准私人借用公款,不准公款私存不准白条抵库,不准套用现金。加强公务报销结算管理,限制现金结算范围和数量,鼓励公务卡消费结算，促进公务卡结算在公务消费支付中的推广和普及。

第九条 财务报告制度。学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表有关附表及财务情况说明书等。

财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照规定和要求根据学校财务管理的需要,进行财务分析,定期编制财务分析报告。财务分析内容包括学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

第十条 学校食堂账务。学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下,实行单独核算定期公开账务。

第三章财务制度

第十一条 财务内部控制制度。学校要根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《中小学校会计制度》和《行政事业单位会计控制规范》等规定结合本校内部管理的需要建立健全相应的财务制度和内部管理控制制度。

财务管理制度。根据上级财务管理制度、规定和本单位实际制定本单位财务管理制度。学校所有支出实行校长负责制，分管领导分管财务工作划定审批权限,明确票据签字程序,各负其责。

财会人员岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限建立会计岗位的工作考核制度。按制度办事按程序办事。

内部牵制制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确,责任清楚;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;银行留存印鉴由出纳、会计分别保管;会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。

收费管理制度。学校需取得物价部门收费许可证后方可收费。收费前需到区教体局计财科审批。如收费政策变动或收费项目取消需及时到物价部门办理收费许可证变更。学校要严格按照财政票据管理相关规定执行。需持有《财政票据准购证》建立收费票据登记台账，实行票据出入库登记制度。各类票据填写要准确、完整,印章要齐全。票据存根要妥善保管按规定程序核销。学费、捐赠收入等使用山东省非税收入缴款书全额纳入财政专户落实"收支两条线"规定,上缴时要严格按照财政部门核发的收费编码及时上交收费项目，内容要和收费执收编码内容相一致。严禁单位、部门以任何形截留、平调、挤占、挪用学校收费收入。往来款项包括单位往来、服务性收费和代收费项目,使用资金往来结算票据收取。对于违反财务管理制度的违规违纪行为按照相关规定将对学校法人、分管领导和直接责任人予以行政处分。情节严重的依法追究刑事责任。

第十二条 财务人员管理。按有关回避的规定,学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳员。学校财务人员必须持有《会计从业资格证》,单位财务人员要保持相对稳定不能随便更换。若要更换需事先征得教育主管部门同意,以保证财务工作的延续性和财会人员素质。

学校负责人、分管负责人、学校报账会计要认真学习有关财务管理的法律、法规和制度严格执行《会计法》、《事业单位会计准则》、《中小校财务制度》、《国库集中支付制度》《教育系统会计集中核算管理办法实施细则（试行）》等相关法律法规规范会计核算认真履行好职责。

会计人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的不得调动或者离职。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交会计机构负责人、会计主管人员交接由单位领导人负责监交必要时可由上级主管部门派人会同监交。

学校分管财务的领导和财会人员要定期参加财务培训,提高财务管理理论和业务知识水平。第十三条 会计档案管理。学校每年形成的会计凭证、账薄、报表及其他会计资料应及时装订成册、整理立卷,按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管。