临淄区审计局
标题: 临淄区审计局关于全区促进财政资金提质增效专项审计的报告
索引号: 113703050042191491/2021-5176996 文号:
发文日期: 2021-05-14 17:03:07 发布机构: 临淄区审计局

临淄区审计局关于全区促进财政资金提质增效专项审计的报告

发布日期:2021-05-14 17:03:07

根据《审计法》的规定和上级审计机关的统一安排,区审计局2021226日至2021511依法对全区促进财政资金提质增效情况进行了专项审计临淄区财政局及有关单位对其提供的财务会计资料、电子数据资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。临淄区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现出具如下审计报告:

一、基本情况

2020年,全区一般公共预算收入完成64.05亿元。全区实现新增减税2.68亿元;落实对企业扶持和补助资金16.03亿元;2020年,全区民生支出达38.86亿元,占一般公共预算支出的比重为76.41%发行专项债券9.66亿元,充分发挥专项债券支持基础设施投资的乘数效应,有力保障了全区重大基础设施建设、重大民生工程、产业园区基础设施建设等领域资金需求,有效促进了全区补短板、调结构、惠民生。争取特殊转移支付和抗疫特别国债3.33亿元,发挥资金在支持养老事业、公共卫生事业、供水供电供气等市政基础设施建设以及支持核酸检测等其他抗疫方面的作用。争取上级一般性转移支付8.58亿元,专项转移支付6.51亿元,充分发挥了上级资金在支持乡村振兴、新旧动能转换、企业发展、住房保障等重大政策和民生事业发展方面的作用。

二、审计评价

2020年,面对突如其来的新冠肺炎疫情冲击和错综复杂的经济形势,在区委区政府的坚强领导下,全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,认真落实区十八届人大次会议有关决议要求,坚持稳中求进工作总基调,贯彻新发展理念,以推动高质量发展为主题,以深化供给侧结构性改革为主线,在全市发展中当旗手、作标杆,扎实做好六稳工作,全面落实六保任务,继续落实减税降费财政政策,不断优化营商环境,大力压减一般性支出,强化预算刚性约束,兜牢三保支出底线,深入推进财政体制改革,为全区经济社会发展提供了可靠保障。但是仍面临一些困难和问题。一是受经济下行、新冠疫情冲击和减税降费等多重不利因素影响,财政增收压力前所未有,未来仍存在一些不确定因素。二是三保支出逐年递增,刚性支出只增不减,多项重大政策目标保障需求十分迫切三是资金流量不足,库款保障水平持续低位收支矛盾空前加大。四是部分单位项目预算编制不够完善、不够细化,财政资金未能发挥最大效益,预算绩效管理改革需进一步深化等等。我们将高度重视这些问题,积极采取措施加以解决。

三、审计中发现的主要问题和处理处罚意见

(一)预算执行方面。

1.安排预算未安排支出2020年度有407670868.15元的预算指标未发生支出。

上述行为不符合《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预〔201011号)一、进一步完善预算编制 ......各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要积极推进预算编制改革,严格控制代编预算规模,提高预算到位率,切实把预算细化到部门,细化到基层单位,细化到具体项目。

各单位要科学合理编制本单位预算,基本支出预算应严格按照定额管理要求编制,项目支出预算要提高精细化水平,做好项目评估和可行性论证,确保列入年度预算的项目切实可行,对跨年度项目要根据项目进度分年安排,推动项目的滚动管理。的规定。

2.部分追加预算下达较晚,且年底未形成有效支出。

2020度全年追加预算183245233.8元,其中第四季度,向152个项目支出预算57349216.28,占比31.29%年底追加项目资金结转12738975.21元,占追加预算的6.95%,其中有56追加预算项目当年未发生支出,涉及资金4575007.53元。

上述行为不符合关于进一步做好预算执行工作的意见》(财预〔201011号)规范追加预算管理......各地区、各部门申请追加预算,除特殊情况外,应在831日前将追加预算的申请报财政部门;财政部门要在930日前办理完毕,超过上述时限,财政部门不在办理的规定。

3.上级专项转移支付资金分配不及时。2020年临淄区财政局收到上级专项转移支付资金894941814.68元,截至2020年底区财政局未分配金额为256812587元。截至2021428日尚有50629064元未分配。

违反了《中华人民共和国预算法》第五十七条各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定,及时、足额地拨付预算支出资金,加强对预算支出的管理和监督的规定。

(二)存量资金、资产统筹盘活方面。

结转结余清理收回不彻底。结转超过1年以上的专项资金52721159.87元未清理统筹。

上述行为违反了《山东省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(鲁政发〔201420号)......连续2年未用完的结转资金,应作为结余资金管理,其中地方一般公共预算的结余资金,用于补充预算稳定调节基金。对部门、单位连续结转2年以上的财政性项目资金,一律收回本级财政统筹安排。建立预算编制与结转结余资金管理相结合的机制,加大结转资金统筹力度,对不需按原用途使用的资金,可按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。建立科学合理的预算执行进度考核机制,实施预算执行进度通报和监督检查制度,有效控制新增结转结余资金的相关规定。

(三)预算绩效管理方面

1.预算绩效管理实施对象拓展不够。

目前区财政预算绩效管理以项目支出、转移支付为主,我区作为省预算绩效管理示范区预算绩效管理实施对象在向政策、部门整体绩效、政府财政运行综合绩效、政府采购、政府购买服务、政府债务项目拓展不够。

上述行为不符合中共山东省委、山东省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》(鲁发〔20192号):二、实施全方位管理,实现预算绩效全覆盖 按照全面实施预算绩效管理的要求,将预算绩效管理实施对象从项目支出为主向政策、部门整体绩效拓展,从转移支付为主向政府财政运行综合绩效拓展......”的规定。

2.预算绩效管理范围不够全面。

目前区财政预算绩效管理以一般公共预算绩效管理为主,我区作为省预算绩效管理示范区预算绩效管理范围在向政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算拓展不够。

上述行为不符合中共山东省委、山东省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》(鲁发〔20192号):二、(一)将预算绩效管理范围拓展到四本预算。进一步加强一般公共预算绩效管理,并将管理范围拓展到政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。......”的规定。

3.开展重点绩效评价范围开展不够

2020年区财政对2019年度区级农村公路日常养护等20个重点项目和政策进行了绩效评价,但绩效评价结果未向项目实施单位进行反馈;绩效评价工作在围绕区委区政府实施的新旧动能转换、乡村振兴发展等重大部署方面开展不够。

上述行为不符合中共山东省委、山东省人民政府《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》(鲁发〔20192号):三、(五)开展重点绩效评价和结果运用。财政部门要紧紧围绕省委、省政府实施的新旧动能转换、乡村振兴战略、海洋强省建设等重大部署,牵头组织开展重大政策、项目绩效评价,对到期专项资金开展到期绩效评估,对部门单位整体绩效开展评价,必要时可以引入第三方机构参与绩效评价。强化评价结果应用,建立评价结果报告、反馈、公开和问题整改制度,以及与政策调整和预算安排挂钩机制。......”的规定。

(四)国库存款保障能力情况。

1.库款紧张,财政兑付能力偏弱。根据2020年底区财政决算报表及总预算会计账簿反映,截至2020年度财政预算负有支出责任的金额为一般公共预算结转31704万元,政府性基金结转17565万元,以上合计49269万元。截至20201230日我区国库库款资金余额16547.15万元,仅占财政预算支出责任33.58%,库款规模偏小,存在影响正常预算执行的风险,财政兑付能力偏弱,存在较大的支付风险。

2.个别月份库款余额接近红色预警线水平。我区20211月至4月,库款保障水平为0.230.180.100.55个别月份接近0.1的红色预警线水平。

(五)政府债务情况

截至2020年底,临淄区政府债务余额为73.68亿元、政府债务率为77.82%,控制在核定的政府债务限额之内。具体构成是:

一是从债务形式看,地方政府债券73.31亿元,非债券形式存量债务0.37亿元,分别占99.5%0.5%

二是从债务偿还期限看,地方政府债务2021年、2022年、2023年需偿还的债务余额分别为8.51亿元、11.70亿元、22.15亿元,分别占2020年综合财力94.68亿元 8.99%12.36%23.40%

四、审计建议

(一)全力优化支出结构,坚持常态化过紧日子进一步加大支出管理,坚持有保有压,为全区经济社会发展做好财政保障。继续收紧、抓牢预算闭环支出预算管理模式,兜牢三保支出底线,大力压减一般性支出,节约的资金全部用于民生保障和重点领域支出,全力支持六稳”“六保。项目预算严格执行财力切块、总额控制的编制思路,分清优先主次,突出保障重点,非刚性、非急需项目不列入预算,除政策性必保项目外,其余项目原则上按照50%的比例进行压减。继续强化零基预算理念,促进预算精细化管理与大清单制有效结合,以资金统筹和项目精简督促部门主动进行工作整合与政策优化,握指成拳,集中力量抓重点、补短板、强弱项,切实提高财政资金使用效益。

)深化绩效管理改革,开创绩效管理新局面一是在上做文章。将预算绩效管理从一本预算拓展到四本预算,全面推开部门整体绩效管理,推动镇街道预算绩效管理有序开展,提升全区整体绩效意识。二是在上下功夫。建立联合绩效评价机制、自评抽查复核机制、重点项目绩效评价机制、第三方机构绩效评价质量再考评机制等。三是在上见实效。完善绩效结果与预算安排和政策调整挂钩机制,对绩效好的政策和项目优先保障,低效无效资金一律削减或取消。建立预算绩效管理情况通报与约谈制度,财政部门结合绩效运行监控及绩效评价结果,对绩效差的政策和项目进行通报,对预算绩效管理工作推进不力的部门进行约谈

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